18555119783阜阳会计就业培训学校_税金差额计入什么会计科目？
日期：2025-07-26 04:30:30
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很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“税金差额计入什么会计科目”的内容，对于新手会计来说，没有老会计带领，学习起来就非常困难，今天小编就全面详细的为大家整理了一些关于“税金差额计入什么会计科目”知识点，接下来就让我们一起了解一下吧!税金差额计入什么科目?一、一般纳税人的会计处理
1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.
2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.
二、小规模纳税人的会计处理
1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.
2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.
差额征税"新"的账务处理
在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目,贷记"应付账款""应付票据""银行存款"等科目.
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,应按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目,注意小规模纳税人应借记"应交税费应交增值税"科目,贷记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目.
另外,试点纳税人提供旅游服务,可以选择已取得全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
综上所述，小编整理“税金差额计入什么会计科目”，大家学会了吗,想要获取更多精彩的财务会计干货，欢迎关注金算盘会计培训官网，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。
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